- Когда платить
- Как считают
- За какие модели платить
- Кто может не платить
- Если не заплатить
- Если машина не в списке
В Федеральной налоговой службе в ответ на запрос Autonews.ru разъяснили, когда и каким автомобилистам придется платить налог на роскошь. Так, к середине 2025 года собственники автомобилей должны получить извещения о необходимости заплатить транспортный налог за 2024 год до конца 2025 года. За более дорогие модели традиционно придется заплатить больше в виде так называемого налога на роскошь. При этом ранее порядок уплаты транспортного налога был изменен и доплату на роскошь решено было доначислять на модели, цена которых стартует с 10 млн рублей, а не с 3 млн рублей, как раньше.
Когда придется платить налог на роскошь
Как объяснили Autonews.ru в пресс-службе Федеральной налоговой службы, условия налогообложения легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., включенных в ежегодно формируемый Минпромторгом России перечень автомобилей, подпадающих под повышенный транспортный налог изменились с налогового периода 2022 года.
Квитанции за 2024 год автособственники должны получить в 2025 году.
Еще в 2023 году налоговики начали учитывать отмену повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб. Доначислять налог на роскошь начнут только на машины ценой от 10 млн рублей. Перечень таких моделей ранее публиковал Минпромторг.
Иными словами, лимит увеличился более чем втрое. Без этого шага со стороны властей «роскошной» сегодня можно было бы назвать добрую половину реализуемых в стране машин: даже российская Lada Vesta продается дилерами более чем за 2 млн.
Как уточнили в ФНС, физическим лицам — владельцам автомобилей налоговые органы направят налоговые уведомления с применением коэффициента 3 в течение 2025 года по сроку уплаты не позднее 2 декабря 2025 года.
Как в 2025 году считают транспортный налог
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности.
Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил, машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
В России для автомобилей с моторами мощностью свыше 250 л.с. установлена единая ставка за 1 л.с. — 150 руб. Ее и умножают на количество лошадиных сил. А для дорогих машин из перечня действует дополнительный коэффициент — 3. Именно поэтому большинство автопроизводителей стараются адаптировать свои моторы и предлагать их не мощнее 249 л.с. — тогда за 1 л.с. приходится платить не более 75 руб.
Чтобы посчитать транспортный налог для любой машины, налоговая ставка умножается на мощность двигателя. В случае роскошных моделей эта сумма умножается еще на один показатель — коэффициент стоимости автомобиля:
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
За какие модели нужно платить налог на роскошь
В актуальном списке Минпромторга, обновленном 30 марта 2024 года, насчитывается 295 моделей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и 222 модели средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, — суммарно 517 моделей. Для сравнения: в списке «роскошных» за 2023 год моделей было 449, а за 2022 — 345.
В перечень моделей стоимостью от 10 млн до 15 млн руб. включительно попали, в частности, автомобили следующих марок:
- Aston Martin,
- Audi,
- Bentley,
- BMW,
- Cadillac,
- Chevrolet,
- Ferrari,
- Genesis,
- Jaguar,
- Jeep,
- Lamborghini,
- Land Rover,
- Lexus,
- Maserati,
- Mercedes-Benz,
- Porsche,
- Rolls-Royce.
Появились там и китайские бренды — HiPhi, Hongqi, LiXiang, Voyah и Zeekr.
Среди моделей «роскошными» считаются, в частности:
- Aston Martin Vantage,
- Audi A8,
- Audi Q8,
- Audi S6,
- Bentley Bentayga,
- BMW 730,
- BMW X7,
- Ferrari California T,
- Genesis G90,
- Jaguar F-Type,
- Jeep Grand Cherokee,
- Land Rover Defender,
- Lexus LS350,
- Mercedes-Benz G 63 AMG,
- Porsche 911,
- Rolls-Royce Ghost,
- Voyah Dream.
В перечне машин стоимостью от 10 млн до 15 млн и возрастом до 20 лет есть ряд моделей марок Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Bugatti, Cadillac, Ferrari, Lamborghini, Land Rover, Lotus, Maserati, Mercedes-Benz, Porsche и Rolls-Royce.
Попали в список и российские Aurus:
- Senat,
- Senat Armored,
- Senat Long,
- Senat Long Armored.
Опять же, не обошлось без роскошных «китайцев»:
- Byd Yangwang U8 Deluxe Edition,
- Hongqi H9+ Edition One,
- M-HERO 917 EVR.
В качестве примера рассчитаем транспортный налог на бензиновую модель Aston Martin V12 Vantage S Coupe с мотором объемом 5 935 см3 и возрастом от девяти до 10 лет включительно. Мощность двигателя составляет 573 л.с., а налог считается по формуле: 573 л.с. х 150 руб. х 3 = 257 850 руб. Налог на гибрид LiXiang L9 4WD (449 л.с.) составит: 449 л.с. х 150 руб. х 3 = 202 050 руб.
Кто может не платить налог на роскошь
Транспортный налог начисляется на транспорт, находящийся во владении как физических, так и юридических лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства. Собираемые с владельцев суммы поступают в региональную казну. При этом в разных субъектах России действуют разные льготы, в том числе и полностью освобождающие определенные категории владельцев от налога.
Федеральными льготниками являются, в частности, герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и Великой Отечественной войны, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й групп (но только за одно транспортное средство). В Москве и некоторых других субъектах от транспортного налога освобождают одного из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей на одно транспортное средство. В ряде регионов от транспортного налога освобождены матери-одиночки.
Рассчитывать самостоятельно транспортный налог физическим лицам не нужно: за них это делает Федеральная налоговая служба, обладающая всеми необходимыми данными о транспортном средстве, его владельце и сроках владения.
Кстати, «налог на роскошь» могут взыскать с автовладельцев и в случае, когда транспортное средство отсутствует в официальном перечне Минпромторга. Соответствующее определение вынес в конце августа 2022 года Верховный суд. Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс. руб. за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4 MATIC и внедорожников Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и Audi Q5 quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic.
Выборочные модели
| Модель | Двигатель | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| Genesis G90 Elite | Бензин, 3342 см3 | 2 года |
| HiPhi 4WD 4-местный | Электрический | 1 год |
| Hongqi E-HS9 Executive EU | Электрический | 1 год |
| Jeep Grand Cherokee | Бензин 6166 см3 | 4 года |
| Lamborghini Huracan | Бензин, 5204 см3 | от 6 до 9 лет (включительно, за исключением 8-го года) |
| Land Rover Defender (L663) 5.0 V8 525 PS AWD Auto V8 LE6 | Бензин, 4999 см3 | 2 года |
| Land Rover Range Rover 5.0L V8 S/C SVAutobiography Dynamic-TL7 | Бензин, 4999 (5000) см3 | от 4 до 7 лет (включительно) |
| Lexus LC500 | Бензин, 4969 см3 | 2 года |
| Lexus LC500 | Бензин, 3445 см3 | 2 года |
Перечень автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет
| Модель | Двигатель | Количество лет, прошедших с года выпуска |
| Audi A8 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro | Бензин, 3996 см3 | 2 года |
| Audi A8 L 60 TFSI V8 338 kW tiptronic quattro | Бензин, 3996 см3 | 2 года |
| AURUS Komendant | Гибрид, 4400 см3 | 1 год |
| AURUS Limousine | Бензин, 4400 см3 | 2 года |
| AURUS Senat | Бензин, 4400 см3 | от 2 до 3 лет (включительно) |
| AURUS Senat | Гибрид, 4400 см3 | 1 год |
| AURUS Senat Armored | Бензин, 4400 см3 | 2 года |
| Bentley Bentayga Mulliner | Бензин, 5950 см3 | от 6 до 7 лет (включительно) |
| Bentley Bentayga S | Бензин, 3996 см3 | от 2 до 3 лет (включительно) |
| BMW X5 M LCI Competition | Бензин, 4395 см3 | 1 год |
| BMW X5 M60i xDrive LCI | Бензин, 4395 см3 | 1 год |
| BMW X6 xDrive30d LCI | Дизель, 2993 см3 | 1 год |
| BMW X6 xDrive40i LCI | Бензин, 2998 см3 | 1 год |
| BMW X7 xDrive40d LCI | Дизель, 2993 см3 | 1 год |
| Bugatti Veyron | Бензин, 7993 см3 | 10 лет |
| Byd Yangwang U8 Deluxe Edition | Гибрид, 1999 см3 | 1 год |
| Cadillac Escalade Premium Luxury | Бензин, 6162 см3 | 1 год |
| Hongqi H9+ Edition One | Бензин, 2951 см3 | 1 год |
| Land Rover Range Rover 3.0D i6 350 Autobiography | Дизель, 2997 см3 | 1 год |
| Mercedes-Benz G 65 AMG | Бензин, 5980 см3 | от 7 до 9 лет (включительно, за исключением 8-го года) |
| Mercedes-Benz GLE 300 d 4MATIC Coupe | Дизель, 1993 см3 | 1 год |
| Mercedes-Benz GLS 400 d 4MATIC Premium | Дизель, 2925 см3 | 1 год |
| Mercedes-Benz Mercedes-AMG G 63 | Бензин, 3982 см3 | от 1 до 4 лет (включительно) |
| Mercedes-Benz Mercedes-AMG GLE 53 4MATIC+ | Бензин, 2999 | 1 год |
Новичками в этом списке стали:
- Voyah DREAM EVR long range (электрический привод);
- Zeekr 4WD WE EDITION (электрический привод);
- LIXIANG 4WD Max (электрический привод);
- HiPhi 4WD 4-местный (электрический привод);
- Hongqi E-HS9 Executive EU (электрический привод).
Для примера рассчитаем налог на роскошь для гибридного Voyah Dream EVR Long Range. Мощность гибрида — 422 л.с.
Соответственно: 422 л.с. х 150 руб. х 3 = 189 900 руб.
Для гибрида LiXiang L9 4WD (449 л.с.). налог на роскошь в таком случае следующий: 449 л.с. х 150 руб. х 3 = 202 050 руб.
Что будет, если не заплатить
В соответствии с российским законодательством, оплату транспортного налога за предыдущий налоговый год необходимо осуществить до начала декабря текущего года. То есть до декабря 2025 года необходимо оплатить транспортный налог за 2024 год. При неисполнении обязанности с первого дня просрочки начисляются пени. Проще всего произвести оплату налога через интернет — на сайте ФНС или в личном кабинете портала Госуслуг.
Порядок начисления пеней по налогам закреплен в Налоговом кодексе. Также налоговая может начислить штраф — 20%, а при наличии доказательства умышленной неуплаты — 40% от недоимки. Со стороны налогового органа должнику поступит извещение с требованием осуществить оплату, а затем будет запущена процедура принудительного взыскания через суд и исполнительный лист: сумма задолженности будет списана со счета в банке или удержана с собственника с помощью судебных приставов.
Придется ли платить, если машины нет в списке
Отсутствие моделей в списке — еще не повод не платить налог на роскошь. Такое определение в конце августа 2022 года вынес Верховный суд. Поводом для разъяснений стало обращение одной из московских компаний, которой ФНС доначислила дополнительный «роскошный» налог в размере 450 тыс. рублей за несколько седанов, включая Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, Mercedes-Benz S 350D 4 MATIC и внедорожников, в список которых попали Toyota Land Cruiser 200, Lexus LX 570 и AUDI Q5quattro 45 TFSI R4 183 кВт S tronic.
В компании заявили, что таких машин в списке Минпромторга нет. И, значит, и платить за них дополнительно не требуется. Однако налоговый орган доказал, что по своими параметрами автомобили соответствуют описанию схожих моделей в списке Минпромторге и доплатить налог все-таки придется.