Что произошло
Москвичку, купившую кроссовер Kia Sorento 2016 года выпуска у гражданина Киргизии, не являющегося налоговым резидентом России, Федеральная налоговая служба (ФНС) уведомила о составлении протокола и рассмотрении дела об административном правонарушении. Таможня сослалась на закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (ФЗ-173), в соответствии с которым передавать наличные средства продавцу, не имеющему российского паспорта и гражданства, нельзя. В таком случае все платежи должны осуществляться исключительно посредством банковских переводов.
Автомобиль Kia Sorento был приобретен в апреле 2023 года за 2,85 млн руб., а уже через полгода поступила претензия от ФНС с указанием на нарушение закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Налоговая выписала автовладелице весомый штраф в размере 30% от суммы сделки (855 тыс. руб.). Передача предыдущему владельцу 2,85 млн руб. была отражена в договоре купли-продажи.
Чтобы разобраться в ситуации, гражданка обратилась в Национальный автомобильный союз. Копия постановления имеется в распоряжении Autonews.ru. Для самой обладательницы машины претензия стала сюрпризом, поскольку о существовании запрета оплачивать покупку наличными гражданам других стран она не знала, на что указала представителям ФНС в объяснительной записке. Гражданка подчеркнула, что «злого умысла не имела».
Что говорится в законе
Само по себе незнание законодательства от ответственности, как известно, не освобождает, тем более что сам запрет появился в далеком 2003 году. В соответствии с ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле», передать иностранцам наличную валюту при совершении сделок россияне не могут, в том числе если речь идет о российских рублях.
Нарушение закона предусматривает наказание в виде штрафа в размере от 20 до 40% от суммы сделки, но до 2022 года размер взыскания и вовсе мог достигать 100%. Два года назад правительством был введен мораторий на административную ответственность за нарушения валютного законодательства, действие которого длилось до конца 2024 года. По окончании моратория контролирующий орган проверяет сделки в пределах срока давности (два года) и привлекает нарушителей к ответственности. Об амнистии в данном случае речи не идет.
«Все из-за конструкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, по которому запрещено все, только если не разрешено. Если бы она оплатила покупку по безналичному расчету, проблемы бы не было», — пояснил директор Ассоциации параллельного импорта Анатолий Семенов.
Кто в зоне риска
Пока, по словам опрошенных Autonews экспертов, претензий от ФНС единицы, но в перспективе они могут трансформироваться в настоящий вал. Притом касается ситуация не только машин, но любых других товаров — к примеру, комплектующих к ним. Из-за сложностей с переводами у россиян зачастую не остается выбора способа оплаты за приобретаемый товар.
«Большинство людей, которые приобретали автомобили, официально не переводя деньги, а отдавая наличные, являются потенциальными нарушителями валютного законодательства», — пояснил вице-президент Национального автомобильного союза (НАС) Ян Хайцеэр.
Нередко в схемах покупки автомобилей в последние годы задействовались иностранцы. Передача наличных средств в этом случае — наиболее простой и логичный способ оплаты с точки зрения покупателей.
«Претензии в основном прилетают людям, которые являлись плательщиками за автомобиль, и не факт, что это владельцы. По цепочке эта история дойдет до тех, на чье имя привозился автомобиль. Часто это временные люди. Я думаю, что мы получим лавину таких дел. Возможно, со временем юристы найдут какой-то выход из ситуации», — конкретизировал Хайцеэр, добавив, что сейчас официально отправить деньги в другие страны никто не может. Это проблематично сделать даже в случае с Грузией, Арменией и Китаем.
Прежде на практике ФЗ-173 почти не применялся, поскольку сделок с иностранцами было немного: автомобили можно было приобрести без их участия. Кроме того, было недостаточно сильно налажено взаимодействие между налоговиками и ГАИ. Все договоры по покупке машин попадают в базу данных, а значит, с владельцев транспорта возможен спрос. После 2022 года число сделок за наличные с иностранцами резко выросло, и многие из этих сделок могут стать предметом рассмотрения в ФНС. Доказать невиновность в суде практически невозможно.
Что делать
В Национальном автомобильном союзе уже призвали власти отнестись к случаям покупки автомобилей у иностранцев за наличный расчет более лояльно. Соответствующее обращение было направлено НАС в Министерство финансов и на имя председателя правительства Михаила Мишустина.
«Масштаб проблемы точно мы оценить не можем, потому что большинство людей в такой ситуации пытаются вопрос решить, и многие не любят огласки. Но мы точно знаем, что такая практика есть. Будем бороться за то, чтобы такую практику в отношении покупки автомобилей прекратили. По крайней мере до конца действия санкций против России, которые затрудняют банковские переводы», — прокомментировал ситуацию вице-президент НАС Антон Шапарин.
Пока граждане пытаются доказать свою невиновность в районных судах. Число случаев, очевидно, будет лишь расти. Отследить нарушителей закона очень просто: информация о сделках из баз МВД в автоматическом режиме попадает в налоговые органы. В частности, в ФНС видят договор, заключенный между продавцом и покупателем. В нем в том числе отражено гражданство продавца, а в договоре и акте приема-передачи указывается сумма и фиксируется факт передачи денег.
Автоюрист Лев Воропаев напомнил, что законом о валютном регулировании для физических лиц действительно предусматривается обязательный расчет при покупке товаров у иностранного лица через банк, однако граждане могут обезопасить себя от возможных проблем.
«Как себя обезопасить? Не приобретать у иностранцев за наличные деньги автомобили. Это первый шаг», — пояснил эксперт в беседе с Autonews.
«Второй момент: если вас все-таки привлекают и составляется протокол, в этой ситуации надо защищаться. Как минимум, если вы не имеете юридического образования, надо просить о применении ст. 2.9 КоАП, то есть прекратить дело по малозначительности. Так как существенного урона законным интересам государства не нанесено, как-то повлиять данное правонарушение на безопасность и жизнь граждан тоже не может. В этой ситуации необходимо давить на прекращение дела», — отметил Воропаев.
Специалист напомнил, что налоговая узнает о покупке за наличный расчет из договора купли-продажи с распиской либо указанием на то, что денежные средства были переданы. «В этой ситуации нужно быть на шаг впереди и думать, как лучше подать документы в ГАИ, чтобы налоговая не сделала однозначных выводов. Это самые простые вещи», — заключил специалист.
Autonews направил запрос в ФНС. Пресс-служба Минфина переадресовала запрос ФНС. «ФНС России как орган валютного контроля осуществляет контроль за осуществлением резидентами валютных операций и возбуждает дела об административных правонарушениях по ст. 15.25 КоАП (осуществление незаконных операций), поэтому вопросы по разъяснению законодательства следует адресовать ФНС России», — ответили в ведомстве.